与新西兰做生意

新西兰的税务管理

个人或组织在新西兰的存在的严重性 税务管理 责任和义务,无论是通过派遣员工到新西兰与新西兰远程开展业务,还是通过在新西兰设立办事处、分支机构或子公司,都会对新西兰的所得税产生不同的影响。

后果可能是根据新西兰所得税立法,或 美国-新西兰税收协定 或者经常是两者的结合。

对于大多数纳税人来说,新西兰的纳税年度是每年的 4 月 1 日至 3 月 31 日。在某些情况下可以申请另一个纳税年度,这通常是为了调整新西兰子公司与其离岸母公司的结算日,或者由于农业和零售等特定行业的性质。

来源学说

新西兰对非居民征收所得税,对居民征收全球所得税,清楚地了解这对有效 税务管理 和税务风险评估。

新西兰居民纳税人应就全球收入在新西兰纳税。新西兰对外国来源的收入提供税收抵免,但受新西兰所得税立法的限制。这包括将税收抵免的金额限制在新西兰所得税的金额上,否则该金额本应就相应的外国来源收入支付。

新西兰的非居民纳税人仅就新西兰来源的收入征税,而在新西兰不对外国来源的收入征税。

新西兰税法对来源的定义范围很广,该立法规定了被视为在新西兰有来源的特定收入类别。对于在新西兰进行的个人服务,收入来源为新西兰,无论这些服务的报酬来自哪个国家。全部或部分在新西兰经营的业务的收入在新西兰有来源。存在一项包罗万象的条款,即直接或间接来自未具体提及的新西兰来源的收入被视为来自新西兰。

对于部分来自新西兰的收入,会进行分摊以说明归属于新西兰来源的收入。的效果 美国-新西兰税收协定 在与新西兰开展业务时,尤其是在常设机构方面,可能会凌驾于新西兰所得税立法之上。对于在 12 个月内派驻到新西兰的员工不超过 183 天的员工薪酬,可享受有限豁免所得税。

减税

法人实体

在新西兰开展业务最常见的方式是有限责任公司。根据新西兰所得税法,公司要么是居民,要么是非居民。 30% 的统一税率,从 2011/2012 纳税年度开始(标准结算日的公司为 2011 年 4 月 1 日)开始降低到 28%,适用于居民和非居民公司,并构成每个公司的 税务管理 战略。 

在新西兰,公司受《公司法》监管,其权力通过公司办公室和公司注册处处长行使。该立法适用于国内外公司,并具有多种目的,包括对董事施加职责和义务。 

来自新西兰的被动收入

来自新西兰的被动收入可能有资格以降低的税率征税 美国-新西兰税收协定.符合条件的被动收入包括来自新西兰的收入、特许权使用费和股息。 

派遣员工到新西兰

非居民雇员从在新西兰提供的个人服务中获得的报酬应纳税,除非非居民雇员符合以下条件来申请新西兰所得税豁免,或税收协定豁免(也称为条约)利益)可以被调用。

在新西兰提供个人服务的非居民雇员在雇主为非新西兰居民、雇员在新西兰纳税年度内在该国停留少于 92 天且雇员缴纳所得税的情况下免征所得税在本国的收入。某些类别的表演艺术和专业运动员职业不符合豁免条件。 

对于超过 92 天的持续时间,如果满足标准,雇员可能能够根据税收协定获得所得税豁免。如果雇员在 12 个月内连续或不连续地在新西兰逗留不超过 183 天,这是可能的。 

具体规则适用于非居民董事、自雇承包商和职业运动员。非居民承包商预扣税 (NRCWT) 是针对非居民承包商在新西兰取得的收入征收的。该税款由付款人收取并支付给税务局。 

雇主应就非现金福利支付附加福利税 (FBT),但不包括以员工的边际所得税率向员工提供的住宿。福利总额为附加福利税,商品及服务税也按福利价值支付。除非在有限条款下免税,否则住宿应向员工征税,并计入应付所得税。

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事故赔偿

事故赔偿制度由新西兰政府管理,用于资助医疗保健、康复和事故造成的人身伤害赔偿。保费是从雇主、雇员、个体经营者和驾车者那里收取的。

商品及服务税 (GST)

实体必须注册消费税,对应税供应征收零税率交易的 0% 和所有其他应税供应的 15%。零税率交易包括在某些情况下向非居民提供的供应和出口,只要符合《商品和服务税法》规定的标准即可获得零税率。

某些类型的收入,包括住宅租金和利息收入,可免于消费税。反向收费机制还要求一些新西兰离岸商品和服务进口商向税务局支付进口商品和服务的商品及服务税。

转让定价

与全球趋势一样,转让定价是税务局重点关注的领域。向相关实体的任何跨境商品或服务转让必须作为公平交易进行。可向税务局索取预先定价协议。

国际税收制度

居住在新西兰的个人和组织受受控外国公司 (CFC) 制度和外国投资基金 (FIF) 制度的约束。

根据最近修订的 CFC 制度,新西兰居民从 CFC 获得的大部分收入不需要归属于新西兰股东。豁免不适用于通过 CFC 提供个人服务获得的 CFC 收入。

信托和慈善组织

信托分为境外信托、合规信托、非合规信托和慈善信托,每种信托都有具体的规定。在慈善信托之后,税收最友好的信托类型是合规信托。其他类型的信托对向受益人分配资本和语料有更严厉的税收影响。可以选择将不合规信托视为新西兰所得税目的的合规信托。新西兰存在许多与信托活动和行为相关的具体规则,包括居住规则和信托的外国来源收入。新西兰目前没有遗产税。

家庭信托是新西兰非常受欢迎的资产保护工具,并被大量用于此目的。我们的 税务管理 and 税务筹划 在这方面,服务可以为您带来巨大的好处。 

近年来,商业信托和公司已被用作纳税人试图从 39% 最高税级中获得收入的工具,在本十年的前半段,新西兰使用了大量的贸易信托。这导致了几起涉及公司和信托的备受瞩目的诉讼,其中税务局局长援引了反避税条款,而在这些案件中,纳税人经常失败。随着诉讼的继续,反避税条款仍在不断演变,围绕这一主题存在很多不确定性。

尤其是随着 28% 税率的公布(该税率于 2011 年 4 月 1 日生效),使用交易信托的动机已经减弱。28% 的税率低于 30% 的信托税率。 

国内慈善组织受《慈善法》管辖,根据该法,它们必须注册才能获得优惠的税收地位。慈善信托获得的收入必须仅用于慈善目的,才能免除所得税。

下一步

NZ US Tax Specialists 的团队是新西兰所得税立法以及美国和新西兰的专家 税收协定.如果您需要有关在新西兰开展业务的建议, 请填写我们的在线调查问卷以获取税务建议,以发送您的请求 讨论你的 税务管理 战略。在您专注于增加市场份额的同时,我们可以简化您的公司税务合规之路。

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