与美国做生意

美国报税专家

我们CQ9跳起来吧将我们的多学科方法与美国税法的深入实用知识相结合,帮助客户在与美国实体开展业务时迎接挑战、应对机遇、保持合规并保护他们的利益。

立法定义和要求

与美国有业务往来的外国组织可归类为获得与美国贸易或业务的行为有效相关的收入、收益和/或损失的组织;和未有效关联的收入、收益和/或损失。在任何一种情况下,法律要求提交一份 美国纳税申报表.

如果外国个人或组织(包括外国合伙企业和外国公司)在美国设有办事处或其他固定营业地点,则收入、收益和损失被视为与美国贸易或业务的进行有效相关。收入、收益和/或损失是可归属的。一个组织是否在美国开展贸易或业务的决定是逐年确定的。外国人或组织可能会或可能不会实际出现在美国,被视为在美国开展贸易或业务。 

此类收入、收益和/或损失按美国国内所得税税率征税,就好像外国个人或组织是美国个人或​​组织一样,并且 美国纳税申报表 必须相应地提交。通过填写 W-8ECI 表格并将其提交给美国组织,可以提供有关此类别的cq9跳起来大奖截图状况的建议。

来自美国的租金收入、股息、特许权使用费和利息收入与美国贸易或业务没有实际联系,美国付款人必须按 30% 的税率扣除预扣税,并支付给国税局。

30% 的预扣税要求是美国国税局审查的一个领域,许多美国组织的应付账款职能受到定期审计,并因不遵守规定而面临重罚。因此,美国组织将通过要求填写完整的表格(通常是以下表格之一)来寻求外国实体确认该实体的cq9跳起来大奖截图状况:表格 W-8BEN、或 W-8ECI 或 W-9。外国个人或组织(而非美国付款人)有责任正确确定其美国纳税身份,从而将相应表格提交给美国付款人。

公司

根据美国税法,公司被归类为国内公司或外国公司,两者都有义务提交一份 美国纳税申报表.不同规则适用的特定类型的公司包括个人服务公司、封闭式公司和个人控股公司,以列举一些常见的实体。这些被进一步定义为外国或国内,例如,外国个人服务公司。

外国公司可能面临高达 35% 的统一税率,这是适用于个人服务公司的联邦税率。其他类型的公司按累进税率征税,联邦税率为 15% 至 39%(适用于 100,000 美元至 335,000 美元之间的应税收入)。除联邦税率外,州税也适用于大多数州。

分布

对于任何类型的美国公司的分配,不存在已支付的公司税的估算抵免制度;实体是外国的还是国内的。除非公司是直通实体,例如 S 公司,否则利润须在公司层面征税,并再次向个人股东征税。但是,股息可能作为合格股息以 0%-15% 的优惠税率向股东征税,而不是按照股东适用的税率作为普通股息征税。合格股利是指符合特定要求的股利,包括股利分配前股票持有期的要求。

鉴别

需要申请纳税人识别号 (TIN),并由美国国税局向在美国有税务存在但没有资格获得社会安全号 (SSN) 的个人和组织颁发。 TIN 并不像 SSN 那样使纳税人有权获得社会保障福利,并且纯粹用于税务识别目的。这包括美国付款人要求向外国人和组织报告付款,在这种情况下,收款人的 TIN(如果有)作为交易报告的一部分报告给美国国税局。雇主识别号 (EIN) 是企业的 TIN,除其他外,还需要用于 W-8BEN。

派遣员工到美国

除非可以援引条约第 15 条,或者可以应用称为商业旅行者规则的规则来免除雇员的工资美国税,否则被派往美国的雇员必须预扣联邦和州税,并且通过支付给美国国税局 美国纳税申报表,以及州税务部门(如果征收州税)。

社会保障和医疗保险税(统称为 FICA 税)的总税率为 7.65%,也需要从员工的工资中预扣并支付给国税局。此外,雇主还需要在预扣金额的基础上向国税局支付 7.65% 的费用。因此,雇主和雇员共征收 15.3% 的社会保障税和医疗保险税。该金额的上限为支付社会保障税 (6.2%) 的 106,800 美元工资,无应付医疗保险税 (1.45%) 的限制。税款一经缴纳即不予退还,除非在某些情况下申请退还已扣缴的核心税款。

联邦失业税 (FUTA) 也按 6.2% 的税率征收,适用于支付给每位雇员的前 7,000 美元工资。

虽然美国的边际所得税率似乎低于新西兰,但这些额外的税收可能是一笔巨额的商业开支,需要谨慎管理。由于对包括就业税在内的迟缴税款和未缴税款的处罚制度,情况尤其如此。

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设立常设机构

派遣员工到美国还会对派遣员工所代表的组织的税务状况产生更广泛的影响。雇员对美国业务的严重性可能导致在美国成立常设机构 美国-新西兰税收协定.这是设立常设机构的几种方式之一。

税务筹划

缺乏 税务筹划 可能导致与美国实体进行交易的实体承受不必要且可避免的税收负担。由于与美国有业务往来的外国公司缺乏税收优惠待遇,这种情况比应有的发生得更频繁。 

CQ9跳起来吧可以协助进行必要的规划以避免这种情况。规划应包括确定最节税的运营结构,以及规划在美国开展业务所产生的未来税收负债。这在通过公司实体提供个人服务并派遣员工执行任务的情况下尤为重要。

美国纳税申报表
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